CURSOS MONOGRÁFICOS
Régimen Franquicia del IVA
El Régimen de Franquicia en el IVA es una de las materias que más dudas puede generar en pequeños empresarios, autónomos y profesionales, especialmente cuando realizan operaciones en distintos Estados miembros o deben decidir si el régimen resulta realmente conveniente para su actividad.
Aplicar la franquicia sin comprobar previamente dónde se localiza la operación, confundir el umbral nacional con el límite de 100.000,00 € de volumen anual de negocios en la Unión, dejar de valorar el IVA soportado que no podrá deducirse, ignorar una inversión próxima, no analizar el tipo de clientes, reducir precios sin calcular el margen o descuidar el control de los límites puede provocar errores fiscales y decisiones económicamente poco favorables.
No es un curso general de IVA, ni un estudio completo de todas las operaciones interiores, intracomunitarias, importaciones o exportaciones. Es un curso monográfico, práctico y directo, centrado en comprender cómo funciona el Régimen de Franquicia, cuándo puede aplicarse, qué requisitos deben comprobarse y cómo analizar, con datos reales del negocio, si su utilización puede resultar conveniente.
INTRODUCCIÓN
Este curso monográfico tiene como objetivo que el alumno aprenda a analizar correctamente el Régimen de Franquicia en el IVA aplicable a las pequeñas empresas, con especial atención a su funcionamiento dentro de la Unión Europea y a las operaciones realizadas por empresarios y profesionales establecidos en España.
Es una formación práctica centrada en una cuestión muy concreta: cuándo puede aplicarse la franquicia, qué requisitos deben cumplirse y si su utilización resulta realmente conveniente para el negocio.
El alumno aprenderá a distinguir entre el régimen general del IVA y el régimen de franquicia, a determinar dónde se localizan las operaciones, a comprobar los límites de volumen de negocios y a diferenciar el umbral nacional establecido por cada Estado miembro del límite de 100.000,00 € de volumen anual de negocios en la Unión previsto para la aplicación transfronteriza del régimen.
Durante el curso se trabajarán supuestos prácticos relacionados con pequeños empresarios y profesionales que realizan operaciones en distintos Estados miembros, control de umbrales, clientes particulares y empresarios, IVA soportado no deducible, inversiones, política de precios, crecimiento de la actividad, facturación y obligaciones formales.
También se analizarán situaciones en las que, aun pudiendo aplicarse jurídicamente la franquicia, su utilización puede no resultar económicamente favorable, especialmente cuando existen gastos elevados, inversiones importantes o una proporción significativa de clientes empresarios que pueden deducir el IVA.
El curso incluye numerosos casos prácticos resueltos y herramientas de análisis que permiten comparar el régimen general y la franquicia utilizando datos económicos reales de la actividad.
El alumno, al terminar el curso, será capaz de:
- Comprender el funcionamiento del Régimen de Franquicia en el IVA.
- Ddistinguir entre franquicia doméstica y franquicia transfronteriza.
- Determinar correctamente dónde se localiza una operación a efectos del IVA.
- Comprobar si el Estado miembro correspondiente aplica un régimen de franquicia.
- Diferenciar el umbral nacional del límite de 100.000,00 € de volumen anual de negocios en la Unión.
- Controlar los límites de facturación aplicables.
- Identificar las operaciones que pueden quedar excluidas del régimen.
- Analizar el efecto del IVA soportado que deja de ser deducible.
- Valorar la incidencia de las inversiones previstas.
- Analizar cómo influye el tipo de cliente en la conveniencia del régimen.
- Comparar económicamente el régimen general y la franquicia.
- Estudiar distintas políticas de precios cuando las operaciones se realizan sin repercutir IVA.
- Identificar las obligaciones de facturación, documentación y control que continúan existiendo.
- Detectar situaciones en las que debe revisarse o abandonarse la aplicación del régimen.Realizar una valoración jurídica, económica y comercial antes de adoptar una decisión.
DIRIGIDO
- Este curso está dirigido a asesores fiscales, asesores contables, economistas, gestores administrativos, técnicos de despachos profesionales, responsables de administración y profesionales que asesoran a autónomos y pequeñas empresas.
- También está dirigido a quienes preparan o revisan declaraciones de IVA, facturación, operaciones intracomunitarias y documentación fiscal, y necesitan conocer el funcionamiento del nuevo sistema europeo de franquicia para pequeñas empresas.
- Resulta especialmente útil para profesionales que trabajan con autónomos, pequeños comercios, profesionales, empresas de servicios y negocios que realizan operaciones con clientes situados en otros Estados miembros de la Unión Europea.
- También puede resultar de interés para empresarios y profesionales que quieran conocer si la franquicia puede aplicarse a su actividad y qué consecuencias económicas puede producir.
- Para realizar este curso es conveniente disponer de conocimientos básicos de IVA. No es necesario tener experiencia previa específica en el Régimen de Franquicia.
En definitiva, este curso está dirigido a todas las personas que quieran comprender cuándo puede aplicarse el Régimen de Franquicia en el IVA, qué requisitos exige y cómo valorar correctamente si resulta conveniente en una situación real.
METODOLOGÍA
Cada bloque parte de una situación habitual que puede encontrarse un empresario, profesional o asesor.
Primero se determina dónde se localiza la operación; después se comprueba si existe un régimen de franquicia aplicable y si se cumplen sus requisitos y límites. Una vez confirmada su posible aplicación jurídica, se analiza el efecto económico que tendría para el negocio.
En cada supuesto se trabaja el mismo esquema:
- Localización de la operación a efectos del IVA.
- Estado miembro en el que se realiza.
- Existencia o no de régimen de franquicia.
- Umbral nacional aplicable.
- Volumen de negocios en el Estado miembro.
- Volumen anual de negocios en la Unión.
- Cumplimiento de requisitos y obligaciones formales.
- IVA soportado que puede dejar de ser deducible.
- Gastos e inversiones previstas.
- Tipo de clientes.
- Política de precios.
- Comparación con el régimen general.
- análisis de rentabilidad.
- Decisión y revisión periódica.
Los casos prácticos permitirán comprobar que facturar sin repercutir IVA no determina por sí mismo que la franquicia sea la opción más favorable. La decisión debe adoptarse después de analizar conjuntamente la normativa aplicable y las circunstancias económicas y comerciales del negocio.
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Si no puedes asistir a la sesión, la grabación y la documentación de la formación estará disponible durante 3 meses
LEYENDA DEL CURSO
Aplicar correctamente el Régimen de Franquicia en el IVA puede parecer sencillo hasta que hay que determinar dónde se localiza cada operación, comprobar qué Estado miembro aplica la franquicia, revisar los límites de facturación, controlar el volumen anual de negocios en la Unión, analizar el IVA soportado y valorar si realmente interesa utilizar el régimen.
Muchas pequeñas empresas y profesionales pueden pensar que basta con facturar por debajo de una determinada cantidad para dejar de repercutir IVA. Sin embargo, antes hay que comprobar la normativa del Estado miembro correspondiente, el umbral nacional aplicable, el límite europeo de 100.000,00 €, las operaciones que deben incluirse en el cálculo y las obligaciones formales necesarias para poder utilizar la franquicia.
También puede ocurrir lo contrario. Una empresa puede cumplir los requisitos para aplicar el régimen y, sin embargo, comprobar que económicamente no le resulta conveniente. El IVA soportado que deja de ser deducible, las inversiones previstas, la composición de la clientela, la política de precios y el crecimiento esperado pueden modificar completamente el resultado.
Este curso está pensado para ordenar todo ese análisis desde una perspectiva práctica.
Empezaremos por determinar dónde se localizan las operaciones a efectos del IVA. Antes de hablar de franquicia es necesario saber qué Estado miembro tiene derecho a gravar la operación y qué normativa debe analizarse.
Después estudiaremos cómo funciona el Régimen de Franquicia para pequeñas empresas dentro de la Unión Europea. Diferenciaremos la franquicia doméstica de la franquicia transfronteriza y veremos por qué no debe confundirse el umbral nacional establecido por cada Estado miembro con el límite de 100.000,00 € de volumen anual de negocios en la Unión.
Analizaremos también la situación de los empresarios y profesionales establecidos en España. Veremos qué ocurre cuando realizan operaciones localizadas en España y qué posibilidades pueden existir cuando las operaciones se localizan en otro Estado miembro que sí aplica un régimen de franquicia.
Una parte importante del curso estará dedicada al cálculo del volumen de negocios. Trabajaremos qué operaciones deben tenerse en cuenta, cómo controlar los distintos límites y qué consecuencias puede producir su superación.
También estudiaremos el tratamiento del IVA soportado. Facturar sin repercutir IVA puede resultar atractivo, pero las operaciones acogidas a franquicia pueden limitar el derecho a deducir el impuesto soportado relacionado con ellas. Por este motivo analizaremos gastos corrientes, compras, servicios e inversiones antes de valorar la conveniencia del régimen.
Trabajaremos igualmente la influencia del tipo de cliente. No produce el mismo efecto económico prestar servicios principalmente a particulares que hacerlo a empresarios que pueden deducir el IVA. Veremos cómo puede afectar la franquicia al precio final, al margen comercial y a la competitividad de la actividad.
El curso dedica una parte práctica a la comparación entre régimen general y franquicia. Utilizaremos datos de facturación, gastos, IVA soportado, inversiones y composición de clientes para estudiar diferentes escenarios y comprobar qué alternativa ofrece un mejor resultado.
También analizaremos las obligaciones que permanecen aunque se utilice la franquicia. Estudiaremos la facturación, la documentación que debe conservarse, el control de los límites, las comunicaciones necesarias y la importancia de mantener actualizados los datos de la actividad.
Se estudiarán además las nuevas obligaciones relacionadas con los sistemas informáticos de facturación, VERI*FACTU y la factura electrónica, diferenciándolas del propio Régimen de Franquicia para evitar mezclar obligaciones que responden a normativas distintas.
El curso incluye numerosos casos prácticos relacionados con profesionales, pequeños comercios, actividades de servicios, empresarios con clientes en varios Estados miembros, negocios con inversiones previstas y actividades próximas a superar los límites establecidos.
Cada supuesto se resolverá siguiendo un orden de trabajo que pueda utilizarse posteriormente en el despacho profesional: localización de la operación, comprobación de la existencia de franquicia, revisión de límites y requisitos, análisis del IVA soportado, estudio de clientes y precios y comparación final de las alternativas disponibles.
Al finalizar el curso, el alumno dispondrá de un método para analizar cada situación con datos reales. Podrá determinar si la franquicia puede aplicarse, calcular su impacto sobre el negocio, identificar sus ventajas y costes y valorar cuándo conviene mantener el régimen general o estudiar la aplicación de la franquicia.
El objetivo final es poder afrontar una consulta sobre el Régimen de Franquicia con un procedimiento ordenado: comprobar primero si puede aplicarse y, después, determinar si realmente resulta conveniente para la actividad.
INDICE DEL CURSO
CAPÍTULO 1 - EL ORIGEN DEL RÉGIMEN DE FRANQUICIA EN EL IVACAPÍTULO 2 - ¿QUÉ ES EL RÉGIMEN DE FRANQUICIA EN EL IVA?CAPÍTULO 3 - ¿A QUIÉN VA DIRIGIDO EL RÉGIMEN DE FRANQUICIA?CAPÍTULO 4 - REQUISITOS PARA APLICAR EL RÉGIMEN DE FRANQUICIACAPÍTULO 5 - FUNCIONAMIENTO DEL RÉGIMEN DE FRANQUICIACAPÍTULO 6 - OPERACIONES INCLUIDAS Y OPERACIONES EXCLUIDASCAPÍTULO 7 - CÓMO ANALIZAR SI EL RÉGIMEN DE FRANQUICIA INTERESA A UN NEGOCIOCAPÍTULO 8 - VENTAJAS E INCONVENIENTES DEL RÉGIMEN DE FRANQUICIACAPÍTULO 9 - LA IMPORTANCIA DEL TIPO DE CLIENTECAPÍTULO 10 - EL RÉGIMEN DE FRANQUICIA Y LA POLTICA DE PRECIOSCAPÍTULO 11 - EL IMPACTO DE LOS GASTOS Y LAS INVERSIONESCAPÍTULO 12 - COMPARACIÓN ECONÓMICA ENTRE EL RÉGIMEN GENERAL Y EL RÉGIMEN DE FRANQUICIACAPÍTULO 13 - CASO PRÁCTICO 1. JUAN CANCA, PROFESIONAL QUE TRABAJA DESDE SU DOMICILIOCAPÍTULO 14 - CASO PRÁCTICO 2. ETRUSCO, COMERCIO CON COMPRAS HABITUALES DE MERCANCÍASCAPÍTULO 15 - CASO PRÁCTICO 3. MARÍA, PROFESIONAL CON CLIENTES EMPRESACAPÍTULO 16 - CASO PRÁCTICO 4. ARANTXA, ACTIVIDAD CON LOCAL E INVERSIONESCAPÍTULO 17 - CASO PRÁCTICO 5. SARAY, PROFESIONAL DIGITAL CON POCOS GASTOSCAPÍTULO 18 - CASO PRÁCTICO 6. TRON, S.L. Y LA DECISIÓN DE REALIZAR UNA INVERSIÓN IMPORTANTECAPÍTULO 19 - CASO PRÁCTICO 7. ARASAR Y EL EFECTO DEL RÉGIMEN DE FRANQUICIA EN UNA EMPRESA DE SERVICIOSCAPÍTULO 20 - CASO PRÁCTICO 8. JUAN CANCA INICIA UNA NUEVA ACTIVIDADCAPÍTULO 21 - CASO PRÁCTICO 9. SARAY MODIFICA SU CARTERA DE CLIENTESCAPÍTULO 22 - CASO PRÁCTICO 10. MARÍA PREVÉ UNA IMPORTANTE INVERSIÓN EN SU NEGOCIOCAPÍTULO 23 - CASO PRÁCTICO 11. TRON, S.L. Y EL CRECIMIENTO DEL NEGOCIOCAPÍTULO 24 - CASO PRÁCTICO 12. ARASAR Y LA COMPARACIÓN ENTRE DOS ESCENARIOSCAPÍTULO 25 - ERRORES MÁS FRECUENTES AL ANALIZAR EL RÉGIMEN DE FRANQUICIACAPÍTULO 26 - MÉTODO PRÁCTICO PARA DECIDIR SI CONVIENE EL RÉGIMEN DE FRANQUICIACAPÍTULO 27 - LISTA DE COMPROBACIÓN PARA VALORAR EL RÉGIMEN DE FRANQUICIACAPÍTULO 28 - OBLIGACIONES FORMALES, FACTURACIÓN Y DOCUMENTACIÓNCAPÍTULO 29 - FACTURACIÓN ELECTRÓNICA, SISTEMAS INFORMÁTICOS DE FACTURACIÓN Y VERI*FACTU 53CAPÍTULO 30 - PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL RÉGIMEN DE FRANQUICIA 54CAPÍTULO 31 - CONCLUSIONES FINALES 56ANEXO I - CUADRO COMPARATIVO ENTRE EL RÉGIMEN GENERAL Y EL RÉGIMEN DE FRANQUICIAANEXO II - ÁRBOL DE DECISIÓN PARA ANALIZAR EL RÉGIMEN DE FRANQUICIAANEXO III - PLAN DE REVISIÓN ECONÓMICA Y COMERCIALANEXO IV - MODELOS PRÁCTICOS PARA EL ASESOR FISCALANEXO V - MODELOS DE FACTURAANEXO VI - CASOS RÁPIDOS DE CLASIFICACIÓN Y CONTROLANEXO VII - LISTA RÁPIDA DE ERRORES A EVITARANEXO VIII BANCO DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS PRÁCTICASANEXO IX - PROTOCOLO DE ACTUACIÓN DEL ASESOR FISCALANEXO X - NORMATIVA COMENTADA DEL RÉGIMEN DE FRANQUICIAANEXO XI - TABLAS DE CONSULTA RÁPIDA
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