CURSOS MONOGRÁFICOS
ARRENDAMIENTO FINANCIERO O LEASING
CONTABILIDAD, IVA E IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
¿Contabilizas correctamente un leasing… o simplemente registras las cuotas que te pasa el banco?
¿Sabes qué parte de una cuota reduce la deuda y qué parte es realmente un gasto?
¿Tienes claro cómo separar la deuda entre corto y largo plazo?
¿Sabes por qué la amortización contable no tiene por qué coincidir con la recuperación del coste del leasing?
¿Compruebas los requisitos del artículo 106 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades antes de aplicar su régimen fiscal especial?
¿Sabes calcular el ajuste extracontable cuando la deducción fiscal es superior a la amortización contable?
¿Y sabes cuándo y cómo tendrá que revertirse ese ajuste en ejercicios posteriores?
¿Tienes claro cuánto IVA puedes deducir en un vehículo financiado mediante leasing?
¿Sabes qué ocurre contablemente y fiscalmente cuando se ejerce la opción de compra?
Contrato / Cuadro financiero / Activo y deuda / Cuotas e intereses / Amortización / IVA / Impuesto sobre Sociedades / Artículo 106 LIS / Ajustes extracontables / Diferencias temporarias / Reversión / Vehículos / Inmuebles / Opción de compra / Modificaciones y cancelaciones / Cierre
En este curso trabajaremos el leasing desde el contrato hasta su finalización, siguiendo el mismo proceso que utilizaríamos en una asesoría o en el departamento contable de una empresa.
No se trata de explicar únicamente cómo hacer el asiento de una cuota.
Aprenderemos a interpretar el contrato, revisar el cuadro financiero, contabilizar correctamente el activo y la deuda, separar principal e intereses, calcular la amortización, revisar el IVA, aplicar correctamente el régimen fiscal del leasing y controlar los ajustes extracontables y sus futuras reversiones.
Todo ello mediante ejemplos prácticos, cuadros financieros, asientos contables, cálculos fiscales, supuestos de vehículos e inmuebles y un caso práctico completo.
INTRODUCCIÓN
Este curso monográfico tiene como objetivo que el alumno aprenda a analizar, contabilizar y revisar correctamente un contrato de arrendamiento financiero o leasing, comprendiendo de forma separada su tratamiento contable, su tratamiento en IVA y sus consecuencias en el Impuesto sobre Sociedades.
Un leasing puede parecer sencillo cuando recibimos una cuota mensual o anual, pero detrás de esa cuota existen conceptos completamente diferentes.
Una parte puede corresponder a recuperación del coste del bien, otra a intereses y otra al IVA.
Además, el activo se amortiza contablemente siguiendo su vida útil, mientras que fiscalmente puede existir una recuperación del coste deducible sometida a las condiciones y límites establecidos en el artículo 106 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Precisamente por ello, uno de los errores más frecuentes es confundir amortización contable, recuperación del coste, intereses y gasto fiscalmente deducible.
Durante el curso trabajaremos todo el proceso siguiendo un único método:
Contrato / cuadro financiero / contabilización / amortización / IVA / Impuesto sobre Sociedades / ajuste extracontable / reversión / opción de compra / cierre.
El objetivo es que, al finalizar la formación, el alumno pueda recibir un contrato real de leasing y saber qué información necesita, cómo debe contabilizarlo, qué debe revisar fiscalmente y qué controles debe realizar en cada cierre.
El alumno, al terminar el curso, será capaz de:
- Diferenciar correctamente un arrendamiento financiero de un arrendamiento operativo.
- Distinguir leasing, renting, préstamo y compra financiada.
- Interpretar las principales cláusulas económicas de un contrato de leasing.
- Leer y comprobar un cuadro financiero.
- Diferenciar recuperación del coste, intereses, cuota y capital pendiente.
- Reconocer correctamente el activo y la deuda inicial.
- Separar la deuda entre corto plazo y largo plazo utilizando las cuentas 524 y 174.
- Contabilizar correctamente las cuotas y los intereses.
- Calcular y contabilizar la amortización del activo.
- Realizar la reclasificación de la deuda en cada cierre.
- Contabilizar correctamente el ejercicio de la opción de compra.
- Analizar modificaciones, novaciones y cancelaciones anticipadas.
- Determinar el IVA soportado y el IVA fiscalmente deducible.
- Analizar correctamente el leasing de vehículos y los porcentajes de afectación en IVA.
- Diferenciar el tratamiento de los inmuebles, incluido suelo y construcción.
- Comprobar los requisitos del régimen fiscal especial del artículo 106 LIS.
- Calcular la recuperación fiscal del coste y sus límites.
- Diferenciar amortización contable y deducción fiscal.
- Calcular ajustes extracontables positivos y negativos.
- Controlar diferencias temporarias y su reversión.
- Diferenciar un exceso pendiente de deducir de una diferencia temporaria.
- Aplicar, cuando proceda, las especialidades de las empresas de reducida dimensión.
- Detectar errores frecuentes en contratos ya contabilizados.
- Realizar una revisión completa del leasing en el cierre contable y fiscal.
DIRIGIDO
Este curso está dirigido a asesores fiscales y contables, personal de asesorías y gestorías, administrativos contables, responsables de administración, autónomos, empresarios y personal de departamentos contables y financieros que necesiten comprender y gestionar correctamente operaciones de leasing.
También está especialmente dirigido a profesionales que preparan o revisan cierres contables e Impuesto sobre Sociedades y necesitan controlar las diferencias entre contabilidad y fiscalidad que pueden producirse durante la vida de un contrato de arrendamiento financiero.
Para aprovechar correctamente el curso es conveniente disponer de conocimientos básicos de contabilidad y comprender el funcionamiento de un asiento contable.
METODOLOGÍA
La formación se realizará mediante Clase en Directo, con una duración aproximada de 3 horas.
No se estudiará el leasing únicamente desde un punto de vista teórico.
Partiremos de contratos, cuadros financieros y situaciones similares a las que aparecen en el trabajo diario de una asesoría o de una empresa.
Durante la sesión iremos resolviendo las operaciones paso a paso:
Contrato, cuadro financiero, asiento inicial, cuotas, intereses, amortización, IVA, fiscalidad, ajustes, reversión, opción de compra, cierre.
Trabajaremos con maquinaria, vehículos e inmuebles y analizaremos tanto la operación ordinaria como determinadas situaciones especiales que pueden aparecer durante la vida del contrato.
El alumno dispondrá además de cuadros financieros, asientos, casos prácticos y una herramienta Excel de control y revisión del leasing, preparada para poder utilizarla posteriormente en situaciones reales.
FECHA Jueves, 1/10/2026
HORA 18:00 Horas (DURACIÓN APROXIMADA: 3 HORAS)
COSTE: 60,00 Euros. Antiguos Alumnos descuento del 25% Código AR0110
PAGO: Transferencia Bancaria, Paypal
Si no puedes asistir a la sesión, la grabación y la documentación de la formación estará disponible durante 3 meses
LEYENDA DEL CURSO
Un leasing puede estar contabilizado durante años y aparentemente no dar ningún problema. Se pagan las cuotas, se contabilizan las facturas, se deduce el IVA y el contrato continúa. Pero cuando revisamos realmente la operación empiezan a aparecer las preguntas.
¿La máquina está correctamente reconocida como activo?
¿La deuda coincide con el capital pendiente del cuadro financiero?
¿La parte que vence durante los próximos doce meses está correctamente registrada en la cuenta 524?
¿Los intereses contabilizados coinciden con los que realmente se han devengado?
¿La amortización se está calculando según la vida útil del activo o alguien la está confundiendo con las cuotas del leasing?
Y cuando llegamos al Impuesto sobre Sociedades aparecen todavía más diferencias.
La amortización contable puede ser de 10.000,00 €, mientras que la recuperación fiscal del coste puede alcanzar 24.000,00 €. Eso no significa que podamos deducir 34.000,00 €. Significa que tendremos una deducción fiscal total de 24.000,00 € y que, como 10.000,00 € ya están incluidos en el resultado contable, tendremos que realizar un ajuste extracontable negativo de 14.000,00 €. Ese ajuste tampoco desaparece. Estamos adelantando fiscalmente una deducción y llegará un momento en el que tendrá que producirse su reversión mediante ajustes positivos.
Durante el curso aprenderás a controlar todo este proceso.
Empezaremos por el contrato y veremos qué condiciones permiten distinguir un arrendamiento financiero de un arrendamiento operativo. Analizaremos la opción de compra, la duración, la vida económica del bien, quién soporta los riesgos y beneficios y qué importancia tiene realmente cada una de estas circunstancias. Después trabajaremos el cuadro financiero. Veremos cómo separar correctamente cuota, recuperación del coste, intereses y capital pendiente y cómo comprobar matemáticamente que el cuadro es correcto. A partir de ese cuadro realizaremos la contabilización. Reconoceremos el activo y la deuda, separaremos la parte a corto y largo plazo, contabilizaremos las cuotas, los intereses y la amortización y veremos cómo debe quedar el contrato en cada cierre. Entraremos después en el IVA. Analizaremos el devengo de las cuotas, la base imponible, el IVA soportado y su deducción, los pagos anticipados, la afectación parcial, los vehículos, los inmuebles y el ejercicio de la opción de compra. Dedicaremos una parte específica al leasing de vehículos porque es uno de los ámbitos donde más errores se producen. Que un turismo esté financiado mediante leasing no significa que podamos deducir automáticamente el 100 % del IVA, y tampoco significa que el porcentaje utilizado en IVA pueda trasladarse automáticamente al Impuesto sobre Sociedades o al IRPF.
Después entraremos en el régimen fiscal especial del leasing regulado en el artículo 106 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Comprobaremos sus requisitos antes de aplicarlo, calcularemos la recuperación fiscal del coste y sus límites y veremos qué ocurre cuando una parte de esa recuperación no puede deducirse todavía.
Aprenderemos a distinguir algo especialmente importante: un exceso pendiente de deducir no es lo mismo que una diferencia temporaria.
Trabajaremos también los ajustes extracontables y su reversión. Veremos por qué durante los primeros años pueden aparecer ajustes negativos y por qué, una vez agotado fiscalmente el coste del activo, pueden comenzar los ajustes positivos.
También analizaremos situaciones especiales: leasing inmobiliario, separación entre suelo y construcción, empresas de reducida dimensión, modificaciones contractuales, novaciones, amortizaciones anticipadas, cancelaciones y ejercicio de la opción de compra.
Todo ello terminará con un caso práctico completo de leasing, desde la firma del contrato hasta su finalización.
El alumno podrá seguir en un único supuesto el cuadro financiero, los asientos, la amortización, el IVA, el Impuesto sobre Sociedades, los ajustes extracontables, la diferencia temporaria, la reversión y la opción de compra.
Además, se entregará una herramienta Excel de control, diseñada para revisar contratos reales y comprobar aspectos como deuda pendiente, corto y largo plazo, intereses, IVA, requisitos fiscales, límites, excesos pendientes y reversiones.
No se trata simplemente de aprender a contabilizar una cuota. Se trata de aprender a controlar un leasing completo durante toda su vida.
INDICE DEL CURSO
MÓDULO 1. QUÉ ES REALMENTE UN LEASINGConcepto y características
Arrendamiento financiero y arrendamiento operativo
Leasing, renting, préstamo y compra financiada
Análisis de riesgos y beneficios
Opción de compra
Caso comparativo: una misma máquina, dos contratos diferentesMÓDULO 2. CONTRATO Y CUADRO FINANCIEROElementos del contrato
Duración
Cuotas
Recuperación del coste
Carga financiera
Valor residual
Opción de compra
Cómo leer y comprobar un cuadro financiero
Capital pendienteMÓDULO 3. CONTABILIZACIÓN DEL LEASINGReconocimiento inicial del activo
Reconocimiento de la deuda
Cuentas 174 y 524
Contabilización de las cuotas
Intereses
IVA soportado
Amortización contable
Reclasificación de deuda al cierreMÓDULO 4. IVADevengo
Base imponible
IVA soportado
IVA deducible y no deducible
Pagos anticipados
Vehículos
Afectación
Opción de compra
Inmuebles
Regularizaciones
Modelos 303 y 390MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESArtículo 106 LIS
Requisitos del régimen especial
Carga financiera
Recuperación fiscal del coste
Límites fiscales
Empresas de reducida dimensión
Excesos pendientesMÓDULO 6. AJUSTES EXTRACONTABLES Y REVERSIÓNAmortización contable frente a recuperación fiscal
Ajuste negativo
Ajuste positivo
Diferencia temporaria
Impuesto diferido
Reversión
Control de ajustes de ejercicios anterioresMÓDULO 7. SITUACIONES ESPECIALESVehículos
Inmuebles
Suelo y construcción
Autónomos
Activos en construcción
Modificaciones del contrato
Novaciones
Amortización anticipada
Cancelación total
Opción de compraMÓDULO 8. ERRORES FRECUENTESContabilizar toda la cuota como gasto
Confundir amortización y principal
Utilizar un cuadro financiero incorrecto
Duplicar la deducción fiscal
Olvidar la reversión
Perder excesos pendientes
Aplicar el artículo 106 sin comprobar requisitos
Errores de IVA en vehículosMÓDULO 9. CASO PRÁCTICO COMPLETOContrato
Cuadro financiero
Asiento inicial
Primera cuota
Amortización
Reclasificación
IVA
Impuesto sobre Sociedades
Ajuste extracontable
Diferencia temporaria
Reversión
Opción de compra
Cierre finalMÓDULO 10. GUÍA DE CONTROL Y REVISIÓNDocumentación necesaria
Conciliación 174 + 524 con capital pendiente
Comprobación de intereses
Amortización
IVA
Artículo 106
Excesos pendientes
Diferencias temporarias
Modificaciones
Opción de compra
Comprobación profesional de cierre
Herramienta Excel de revisión
Los nuevos alumnos que realicen el curso monográfico Retribución de Administradores y Socios-Administradores, durante dos meses formaran parte de Despachos Referentes, accediendo a todas las ventajas que conlleva formar parte de este grupo.
Centro de Enseñanzas Empresariales
C/Marques de Estella Nº15
29670 San Pedro Alcántara - Málaga
Tfno.. 952788305